GST फॉर्मेट

GST के तहत क्रेडिट नोट फॉर्मेट

क्रेडिट नोट पहले से जारी किए गए इनवॉइस की वैल्यू या टैक्स को कम करता है, जैसे जब सामान वापस आता है या आपने ज़्यादा बिल कर दिया हो। यह क्रेडिट नोट फॉर्मेट बताता है कि CGST नियमों का नियम 53 कौन-से विवरण माँगता है, धारा 34 की समय-सीमा क्या है, और नोट GSTR-1 तक कैसे पहुँचता है।

  • नियम 53(1A) के सभी ज़रूरी विवरण, एक टेबल में
  • धारा 34 के तहत आप क्रेडिट नोट कब जारी कर सकते हैं
  • समय-सीमा, एक उदाहरण के साथ समझाई गई
  • खरीदार का ITC रिवर्सल अब आप पर कैसे असर डालता है
फ्री प्लान समेत सभी प्लान देखेंकीमत देखें

क्रेडिट नोट फॉर्मेट का सैंपल

Sharma Traders
Shop 12, Laxmi Road
Pune, Maharashtra 411002
GSTIN 27ABCDE1234F1Z5 · Maharashtra (27)
Credit Note
Credit note no.
CN/26-27/0006
Date
08 Sep 2026
Original invoice
INV/26-27/0142 dated 01 Sep 2026
Reason
Goods returned (damaged in transit)
Place of supply
Maharashtra (27)
Issued to
Mehta Hardware Stores
45, Lamington Road
Mumbai, Maharashtra 400007
GSTIN 27PQRSM5678K1Z3 · Maharashtra (27)
#DescriptionHSNQtyRate (₹)GSTAmount (₹)
1Ceiling fan 1200 mm84142 Nos1,850.0018%3,700.00

Amount in words: Rupees Four Thousand Three Hundred Sixty Six Only

  • The amount above is credited to your account against the original invoice.
Taxable value3,700.00
CGST @ 9%333.00
SGST @ 9%333.00
Total₹4,366.00
For Sharma Traders
Authorised signatory
केवल उदाहरण के लिए। व्यापार के नाम, GSTIN और राशियाँ काल्पनिक हैं।

सैंपल टैक्स इनवॉइस के लेआउट पर ही बना है: सप्लायर और खरीदार की डिटेल, HSN, टैक्सेबल वैल्यू और GST का बँटवारा। फ़र्क यह है कि हर रकम वह रकम है जो कम की जा रही है, और नोट में उस ओरिजिनल इनवॉइस का ज़िक्र होता है जिसे यह एडजस्ट करता है। टैक्स टाइप ओरिजिनल इनवॉइस जैसा ही रखें: अगर इनवॉइस पर IGST लगा था, तो क्रेडिट नोट भी IGST क्रेडिट करेगा।

GST क्रेडिट नोट फॉर्मेट के फील्ड

CGST नियमों के नियम 53(1A) के तहत क्रेडिट नोट के विवरण
फील्डक्या लिखेंज़रूरी है?
सप्लायर की डिटेलआपका नाम, पता और GSTINहाँ
डॉक्यूमेंट का प्रकारसबसे ऊपर साफ़-साफ़ “क्रेडिट नोट” प्रिंट करेंहाँ
क्रेडिट नोट नंबरलगातार सीरियल नंबर, अधिकतम 16 कैरेक्टर (अक्षर, अंक, हाइफ़न या स्लैश), एक या एक से ज़्यादा सीरीज़ मेंहाँ
जारी करने की तारीखजिस तारीख को आप नोट जारी करते हैंहाँ
खरीदार (रजिस्टर्ड)खरीदार का नाम, पता और GSTIN या UINहाँ, अगर रजिस्टर्ड है
खरीदार (अनरजिस्टर्ड)नाम, पता, डिलीवरी का पता, और राज्य का नाम व कोडहाँ, अगर अनरजिस्टर्ड है
ओरिजिनल इनवॉइसएडजस्ट किए जा रहे टैक्स इनवॉइस या बिल ऑफ सप्लाई के सीरियल नंबर और तारीखेंहाँ
वैल्यू और टैक्सटैक्सेबल वैल्यू, GST रेट और खरीदार को क्रेडिट किया गया CGST + SGST या IGSTहाँ
सिग्नेचरसप्लायर या अधिकृत व्यक्ति का सिग्नेचर या डिजिटल सिग्नेचरहाँ
कारणजैसे “सामान वापस आया” या “ज़्यादा रेट लगाया गया”रखना बेहतर है

क्रेडिट नोट कब जारी करें

CGST एक्ट की धारा 34(1) सप्लायर को तीन हालात में क्रेडिट नोट जारी करने देती है:

  • ज़्यादा वैल्यू या टैक्स लगा दिया। इनवॉइस पर टैक्सेबल वैल्यू या टैक्स असल में देय रकम से ज़्यादा है, जैसे गलत रेट या कीमत में गलती।
  • सामान वापस आया। खरीदार कुछ या पूरा सामान लौटा देता है।
  • कमी वाला सामान या सर्विस। आपने जो सप्लाई किया उसमें कमी निकली और आप बिल कम करने पर राज़ी हैं।

आप एक फाइनेंशियल ईयर में की गई सप्लाई के लिए एक या एक से ज़्यादा क्रेडिट नोट जारी कर सकते हैं, इसलिए एक ही नोट कई इनवॉइस से जुड़ सकता है, बशर्ते हर इनवॉइस उसमें लिखा हो।

बिक्री के बाद दिया गया डिस्काउंट: फाइनेंस एक्ट, 2026 ने धारा 15(3)(b) और 34(1) में बदलाव किया है, ताकि बिक्री के बाद दिया गया डिस्काउंट पहले से किए गए एग्रीमेंट के बिना भी क्रेडिट नोट से दिया जा सके, बशर्ते खरीदार उससे जुड़ा ITC रिवर्स करे। ये बदलाव उस तारीख से लागू होंगे जो सरकार नोटिफाई करेगी। इन पर भरोसा करने से पहले अपने CA से पूछ लें कि ये लागू हो चुके हैं या नहीं।

समय-सीमा और खरीदार का ITC

धारा 34(2) के तहत, आप क्रेडिट नोट को उस महीने के रिटर्न में दिखाते हैं जिसमें वह जारी हुआ। आप उस क्रेडिट नोट से अपना टैक्स कम नहीं कर सकते जो सप्लाई वाले फाइनेंशियल ईयर के खत्म होने के बाद आने वाले 30 नवंबर के बाद, या उस साल का एनुअल रिटर्न फाइल करने के बाद (इनमें से जो पहले हो) दिखाया गया हो।

उदाहरण: FY 2025-26 (अप्रैल 2025 से मार्च 2026) में की गई सप्लाई के लिए आखिरी तारीख 30 नवंबर 2026 है। अगर आप FY 2025-26 का एनुअल रिटर्न पहले फाइल कर देते हैं, मान लीजिए अक्टूबर 2026 में, तो वही फाइलिंग की तारीख आखिरी सीमा बन जाती है।

1 अक्टूबर 2025 से, धारा 34(2) का प्रोविज़ो आपके आउटपुट टैक्स में कमी को तब भी रोकता है, जब किसी रजिस्टर्ड खरीदार ने इस नोट से जुड़ा ITC ले रखा है और उसे रिवर्स नहीं किया है (दूसरे खरीदारों के मामले में, अगर टैक्स का बोझ किसी और पर डाल दिया गया हो)। खरीदार GST पोर्टल पर इनवॉइस मैनेजमेंट सिस्टम (IMS) में क्रेडिट नोट पर कार्रवाई करते हैं। अक्टूबर 2025 के टैक्स पीरियड से, वे किसी नोट को एक टैक्स पीरियड तक पेंडिंग रख सकते हैं। नोट जारी करते समय खरीदार को बताएँ, और अगर वह पेंडिंग रहे तो फॉलो-अप करें।

क्रेडिट नोट कैसे भरें

  1. 1

    ओरिजिनल इनवॉइस निकालें

    उसका नंबर, तारीख, HSN, रेट, और उस पर CGST + SGST लगा था या IGST, यह नोट करें।

  2. 2

    कारण पक्का करें

    वापसी, ज़्यादा चार्ज या कमी। वापसी या तय हुई कटौती लिखित में लें।

  3. 3

    नोट को नंबर और तारीख दें

    इनवॉइस सीरीज़ नहीं, अपनी क्रेडिट नोट सीरीज़ इस्तेमाल करें, और नंबर 16 कैरेक्टर के अंदर रखें।

  4. 4

    कम की गई लाइनें भरें

    सिर्फ वह मात्रा या वैल्यू लिखें जो कम हो रही है, इनवॉइस वाले ही HSN और GST रेट के साथ।

  5. 5

    साइन करें, भेजें और रिपोर्ट करें

    इसे खरीदार के साथ शेयर करें और जारी करने वाले महीने के GSTR-1 में रिपोर्ट करें।

GSTR-1 में, रजिस्टर्ड खरीदारों को जारी क्रेडिट नोट टेबल 9B (CDNR) में जाते हैं। अनरजिस्टर्ड खरीदारों को ₹1 लाख से ज़्यादा के इनवॉइस वाली इंटर-स्टेट सप्लाई (B2C Large; जुलाई 2024 तक की अवधि के लिए ₹2.5 लाख) और एक्सपोर्ट के नोट टेबल 9B (CDNUR) में जाते हैं। अगर आपके बिज़नेस पर ई-इनवॉइसिंग लागू है, तो क्रेडिट नोट IRP को भी रिपोर्ट होते हैं। रिटर्न आपस में कैसे जुड़ते हैं, यह जानने के लिए GST रिटर्न फाइलिंग देखें।

क्रेडिट नोट में होने वाली आम गलतियाँ

  • ओरिजिनल इनवॉइस का हवाला नहीं। नियम 53 के तहत इनवॉइस नंबर और तारीख ज़रूरी है; इसके बिना नोट को सही साबित करना मुश्किल है।
  • समय-सीमा चूक जाना। 30 नवंबर की कट-ऑफ (या एनुअल रिटर्न, अगर वह पहले हो) के बाद आप नोट से अपना GST कम नहीं कर सकते।
  • गलत टैक्स टाइप। IGST वाले इनवॉइस पर CGST + SGST क्रेडिट करना, या इसका उल्टा।
  • बिल से ज़्यादा क्रेडिट करना। कटौती ओरिजिनल टैक्सेबल वैल्यू और टैक्स से ज़्यादा नहीं हो सकती।
  • खरीदार को न बताना। अगर खरीदार ITC रिवर्स नहीं करता, तो आपकी अपनी कटौती नामंज़ूर हो सकती है।

JustBill में क्रेडिट नोट बनाएँ

JustBill में सेल्स के तहत क्रेडिट नोट की अपनी अलग लिस्ट है, अलग नंबर सीरीज़ के साथ। JustBill आपके और ग्राहक के राज्य से CGST + SGST या IGST कैलकुलेट कर लेता है। ओरिजिनल इनवॉइस का नंबर और तारीख Reference No. फील्ड में लिखें; यह क्रेडिट नोट की PDF पर प्रिंट होता है।

  • क्रेडिट नोट ग्राहक के पार्टी लेजर में उसका बैलेंस कम करता है।
  • अगर नोट में स्टॉक आइटम हैं, तो उनकी मात्रा वापस स्टॉक में जुड़ जाती है। जो लाइनें किसी स्टॉक आइटम से जुड़ी नहीं हैं, उनसे स्टॉक नहीं बदलता।
  • JustBill का GSTR-1 JSON एक्सपोर्ट रजिस्टर्ड ग्राहकों को जारी क्रेडिट नोट को CDNR सेक्शन में रखता है।
  • JustBill में अलग से सेल्स रिटर्न वाउचर भी है। GSTR-1 एक्सपोर्ट क्रेडिट नोट पढ़ता है, इसलिए जिस भी वापसी से आपका GST कम होना चाहिए, उसके लिए क्रेडिट नोट जारी करें।

क्रेडिट नोट JustBill में GST बिलिंग का हिस्सा हैं। प्लान की लिमिट और ई-इनवॉइसिंग किस प्लान में है, यह प्राइसिंग पेज पर है।

अक्सर पूछे जाने वाले सवाल

GST में क्रेडिट नोट जारी करने की समय-सीमा क्या है?

धारा 34(2) के तहत, क्रेडिट नोट ओरिजिनल सप्लाई वाले फाइनेंशियल ईयर के खत्म होने के बाद आने वाले 30 नवंबर तक, या उस साल का एनुअल रिटर्न फाइल करने की तारीख तक, इनमें से जो पहले हो, दिखाना होता है। इसके बाद आप इससे अपनी GST देनदारी कम नहीं कर सकते।

क्रेडिट नोट और डेबिट नोट में क्या फ़र्क है?

सप्लायर पहले के इनवॉइस की वैल्यू या टैक्स कम करने के लिए क्रेडिट नोट जारी करता है, और बढ़ाने के लिए डेबिट नोट। दोनों धारा 34 में आते हैं और दोनों में ओरिजिनल इनवॉइस का हवाला ज़रूरी है। डेबिट नोट फॉर्मेट देखें।

क्या एक क्रेडिट नोट कई इनवॉइस को कवर कर सकता है?

हाँ। धारा 34(1) एक फाइनेंशियल ईयर की सप्लाई के लिए एक या एक से ज़्यादा क्रेडिट नोट की इजाज़त देती है, और नियम 53 संबंधित इनवॉइस के सीरियल नंबर और तारीखें माँगता है, इसलिए नोट जिन-जिन इनवॉइस को एडजस्ट करता है, सबकी लिस्ट दें।

क्रेडिट नोट जारी करने पर क्या खरीदार को ITC रिवर्स करना होता है?

हाँ, अगर खरीदार रजिस्टर्ड है और उसने ITC लिया है। 1 अक्टूबर 2025 से, जब तक वह ITC रिवर्स नहीं होता, सप्लायर क्रेडिट नोट से अपना आउटपुट टैक्स कम नहीं कर सकता। खरीदार यह GST पोर्टल पर IMS के ज़रिए करता है।

GSTR-1 में क्रेडिट नोट कहाँ रिपोर्ट होता है?

रजिस्टर्ड खरीदारों को जारी नोट टेबल 9B (CDNR) में जाते हैं। इंटर-स्टेट B2C Large सप्लाई और एक्सपोर्ट के नोट टेबल 9B (CDNUR) में जाते हैं। नोट को उसी महीने के GSTR-1 में रिपोर्ट करें जिसमें आपने उसे जारी किया।

क्या सेल्स रिटर्न के लिए क्रेडिट नोट ज़रूरी है?

हाँ। जब सामान वापस आता है और आप लगाया गया टैक्स कम करना चाहते हैं, तो धारा 34 के तहत ओरिजिनल इनवॉइस का हवाला देने वाला क्रेडिट नोट ज़रूरी है।

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आज से ही सही GST बिलिंग शुरू करें

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