GST फॉर्मेट

GST के तहत डेबिट नोट फॉर्मेट

डेबिट नोट दो में से एक काम करता है। GST में, जब किसी इनवॉइस पर वैल्यू या टैक्स कम लगा हो, तो सप्लायर डेबिट नोट जारी करता है। रोज़मर्रा के कारोबार में, खरीदार भी लौटाए गए या कम आए सामान के लिए सप्लायर को डेबिट नोट भेजता है। यह डेबिट नोट फॉर्मेट दोनों को कवर करता है, नियम 53 में ज़रूरी फील्ड के साथ।

  • नियम 53(1A) के विवरण, एक टेबल में
  • सप्लायर का GST डेबिट नोट बनाम खरीदार का कमर्शियल डेबिट नोट
  • खरीदार डेबिट नोट पर ITC कब क्लेम कर सकता है
  • रिटर्न में दिक्कत पैदा करने वाली आम गलतियाँ
फ्री प्लान समेत सभी प्लान देखेंकीमत देखें

डेबिट नोट फॉर्मेट का सैंपल

Sharma Traders
Shop 12, Laxmi Road
Pune, Maharashtra 411002
GSTIN 27ABCDE1234F1Z5 · Maharashtra (27)
Debit Note
Debit note no.
DN/26-27/0003
Date
09 Sep 2026
Original invoice
INV/26-27/0142 dated 01 Sep 2026
Reason
Rate revised: +₹50 per pack
Place of supply
Maharashtra (27)
Issued to
Mehta Hardware Stores
45, Lamington Road
Mumbai, Maharashtra 400007
GSTIN 27PQRSM5678K1Z3 · Maharashtra (27)
#DescriptionHSNQtyRate (₹)GSTAmount (₹)
1LED bulb 9 W (pack of 10): rate difference853920 Pack50.0018%1,000.00

Amount in words: Rupees One Thousand One Hundred Eighty Only

  • The amount above is payable in addition to the original invoice.
Taxable value1,000.00
CGST @ 9%90.00
SGST @ 9%90.00
Total₹1,180.00
For Sharma Traders
Authorised signatory
केवल उदाहरण के लिए। व्यापार के नाम, GSTIN और राशियाँ काल्पनिक हैं।

सैंपल में बुनियादी लेआउट दिखता है: नोट कौन जारी कर रहा है, किसे मिल रहा है, यह किस इनवॉइस से जुड़ा है, और कौन-सी वैल्यू और टैक्स एडजस्ट हो रहे हैं, HSN के साथ लाइन-दर-लाइन। चाहे कोई भी पक्ष इसे जारी करे, डेबिट नोट में हमेशा किसी खास इनवॉइस का हवाला होना चाहिए।

GST डेबिट नोट फॉर्मेट के फील्ड

CGST नियमों के नियम 53(1A) के तहत डेबिट नोट के विवरण
फील्डक्या लिखेंज़रूरी है?
सप्लायर की डिटेलसप्लायर का नाम, पता और GSTINहाँ
डॉक्यूमेंट का प्रकारसबसे ऊपर साफ़-साफ़ “डेबिट नोट” प्रिंट करेंहाँ
डेबिट नोट नंबरलगातार सीरियल नंबर, अधिकतम 16 कैरेक्टर (अक्षर, अंक, हाइफ़न या स्लैश), एक या एक से ज़्यादा सीरीज़ मेंहाँ
जारी करने की तारीखजिस तारीख को नोट जारी होता हैहाँ
खरीदार (रजिस्टर्ड)नाम, पता और GSTIN या UINहाँ, अगर रजिस्टर्ड है
खरीदार (अनरजिस्टर्ड)नाम, पता, डिलीवरी का पता, और राज्य का नाम व कोडहाँ, अगर अनरजिस्टर्ड है
ओरिजिनल इनवॉइसटैक्स इनवॉइस या बिल ऑफ सप्लाई के सीरियल नंबर और तारीखेंहाँ
वैल्यू और टैक्सअतिरिक्त टैक्सेबल वैल्यू, GST रेट और डेबिट किया गया CGST + SGST या IGSTहाँ
सिग्नेचरसप्लायर या अधिकृत व्यक्ति का सिग्नेचर या डिजिटल सिग्नेचरहाँ
कारणजैसे “कीमत में बदलाव” या “कम टैक्स लगाया गया”रखना बेहतर है

ये विवरण धारा 34 के तहत सप्लायर के डेबिट नोट पर लागू होते हैं। परचेज़ रिटर्न के लिए खरीदार के डेबिट नोट का कोई तय फॉर्मेट नहीं है, लेकिन यही फील्ड इस्तेमाल करने से सप्लायर के लिए इसे मिलाना और अपना क्रेडिट नोट बनाना आसान हो जाता है।

सप्लायर का डेबिट नोट बनाम खरीदार का डेबिट नोट

सप्लायर का डेबिट नोट (GST)

धारा 34(3) के तहत तब जारी होता है जब इनवॉइस पर टैक्सेबल वैल्यू या टैक्स देय रकम से कम था। यह सप्लायर का आउटपुट टैक्स बढ़ाता है, जारी होने वाले महीने के रिटर्न में दिखाया जाता है, और GSTR-1 की टेबल 9B में जाता है।

खरीदार का डेबिट नोट (कमर्शियल)

खरीदार इसे सामान की वापसी, कम सप्लाई या ज़्यादा चार्ज के लिए सप्लायर को भेजता है। यह दर्ज करता है कि खरीदार कितनी रकम वापस माँग रहा है। GST का एडजस्टमेंट तब होता है जब सप्लायर अपने इनवॉइस पर क्रेडिट नोट जारी करता है।

यह गड़बड़ी आम है: खरीदार का डेबिट नोट अपने आप में किसी का GST कम नहीं करता। अगर आप सप्लायर को सामान लौटाते हैं, तो टैक्स सप्लायर के क्रेडिट नोट से एडजस्ट होता है, और आप उससे जुड़ा ITC रिवर्स करते हैं।

डेबिट नोट कब जारी करें

सप्लायर के रूप में (धारा 34(3)), डेबिट नोट तब जारी करें जब:

  • इनवॉइस के बाद कीमत बढ़ाई गई हो, जैसे पहले से तय कीमत-बढ़ोतरी की शर्त (एस्केलेशन क्लॉज़) के तहत।
  • आपने सही GST रेट से कम रेट लगाया हो।
  • कैलकुलेशन की गलती से इनवॉइस पर टैक्सेबल वैल्यू कम दिखी हो।

खरीदार के रूप में, बिज़नेस आम तौर पर डेबिट नोट तब भेजते हैं जब सामान सप्लायर को लौटाया जाता है, जब कम या खराब सामान आता है, या जब इनवॉइस का रेट तय किए गए परचेज़ ऑर्डर के रेट से ज़्यादा हो।

डेबिट नोट की समय-सीमा और ITC

धारा 34(4) कहती है कि सप्लायर डेबिट नोट को उस महीने के रिटर्न में दिखाता है जिसमें वह जारी हुआ। धारा 34(2) की 30 नवंबर वाली कट-ऑफ क्रेडिट नोट पर लागू होती है, डेबिट नोट पर नहीं।

खरीदार के लिए, धारा 16(4) डेबिट नोट पर ITC को फाइनेंशियल ईयर खत्म होने के बाद आने वाले 30 नवंबर तक, या एनुअल रिटर्न फाइल करने की तारीख तक (अगर वह पहले हो) सीमित करती है। 1 जनवरी 2021 से, यह फाइनेंशियल ईयर वह साल है जिसमें डेबिट नोट जारी हुआ, न कि ओरिजिनल इनवॉइस का साल, जैसा CBIC सर्कुलर 160/16/2021-GST ने स्पष्ट किया है।

GSTR-1 में, रजिस्टर्ड खरीदारों को जारी डेबिट नोट टेबल 9B (CDNR) में जाते हैं। इंटर-स्टेट B2C Large सप्लाई और एक्सपोर्ट के नोट टेबल 9B (CDNUR) में जाते हैं। अगर आप पर ई-इनवॉइसिंग लागू है, तो डेबिट नोट भी IRP से होकर जाते हैं।

डेबिट नोट कैसे भरें

  1. 1

    तय करें कि यह किस तरह का है

    सप्लायर का GST डेबिट नोट (टैक्स बढ़ता है) या सप्लायर पर खरीदार का क्लेम (वापसी या कमी)।

  2. 2

    ओरिजिनल इनवॉइस निकालें

    उसका नंबर, तारीख, HSN, GST रेट और टैक्स टाइप नोट करें।

  3. 3

    नोट को नंबर और तारीख दें

    डेबिट नोट की अलग सीरीज़ इस्तेमाल करें और नंबर 16 कैरेक्टर के अंदर रखें।

  4. 4

    सिर्फ अंतर लिखें

    अतिरिक्त वैल्यू (सप्लायर) या लौटाई गई या विवादित मात्रा (खरीदार) लिखें, उन्हीं HSN और रेट के साथ।

  5. 5

    टैक्स टाइप मिलाएँ

    CGST + SGST या IGST, वही जो ओरिजिनल इनवॉइस पर था।

  6. 6

    साइन करें और शेयर करें

    इसे दूसरी पार्टी को भेजें। सप्लायर इसे जारी करने वाले महीने के GSTR-1 में रिपोर्ट करते हैं।

डेबिट नोट में होने वाली आम गलतियाँ

  • खरीदार के डेबिट नोट को GST एडजस्टमेंट मान लेना। आपका ITC सिर्फ सप्लायर के क्रेडिट नोट से बदलता है।
  • इनवॉइस का हवाला नहीं। नियम 53 में ओरिजिनल इनवॉइस का नंबर और तारीख ज़रूरी है।
  • नई बिक्री के लिए डेबिट नोट इस्तेमाल करना। बाद में भेजा गया अतिरिक्त सामान नई सप्लाई है और उसके लिए टैक्स इनवॉइस चाहिए।
  • ओरिजिनल इनवॉइस से टैक्स टाइप का मेल न खाना।
  • देर से ITC क्लेम। जो खरीदार धारा 16(4) की तारीख निकल जाने तक रुके रहते हैं, वे डेबिट नोट पर क्रेडिट खो देते हैं।

JustBill में डेबिट नोट दर्ज करें

JustBill में डेबिट नोट परचेज़ के तहत आते हैं। ये उन डेबिट नोट के लिए हैं जो आप अपने सप्लायर पर बनाते हैं, जैसे सामान की वापसी, कम सप्लाई या रेट के अंतर के लिए। हर एक की अपनी नंबर सीरीज़ होती है, और GST अपने आप CGST + SGST या IGST में बँट जाता है। सप्लायर के इनवॉइस का नंबर और तारीख Reference No. फील्ड में डालें; यह PDF पर प्रिंट होता है।

  • डेबिट नोट उस सप्लायर के पार्टी लेजर में आपकी देनदारी कम करता है।
  • अगर इसमें स्टॉक आइटम हैं, तो उनकी मात्रा स्टॉक से घट जाती है, जैसे परचेज़ रिटर्न में। जो लाइनें किसी स्टॉक आइटम से जुड़ी नहीं हैं, उनसे स्टॉक नहीं बदलता। देखें इन्वेंटरी मैनेजमेंट।
  • अगर आप वापसी उस तरह दर्ज करना चाहें, तो JustBill में अलग से परचेज़ रिटर्न वाउचर भी है।
  • सेल्स की तरफ़ कोई डेबिट नोट वाउचर नहीं है। अपनी बिक्री में कमी क्रेडिट नोट से दर्ज करें।

परचेज़, रिटर्न और नोट, सब JustBill के अकाउंटिंग लेजर में पोस्ट होते हैं। प्राइसिंग पेज पर प्लान की तुलना करें।

अक्सर पूछे जाने वाले सवाल

डेबिट नोट और क्रेडिट नोट में क्या फ़र्क है?

GST में, सप्लायर पहले के इनवॉइस की वैल्यू या टैक्स बढ़ाने के लिए डेबिट नोट जारी करता है, और कम करने के लिए क्रेडिट नोट। कारोबार में खरीदार भी वापसी के लिए सप्लायर को डेबिट नोट भेजते हैं, लेकिन वापसी का GST एडजस्टमेंट सप्लायर के क्रेडिट नोट से होता है।

GST में डेबिट नोट कौन जारी करता है?

धारा 34(3) यह ज़िम्मेदारी रजिस्टर्ड सप्लायर पर डालती है, जब इनवॉइस पर लगाई गई टैक्सेबल वैल्यू या टैक्स देय रकम से कम था।

क्या डेबिट नोट जारी करने की कोई समय-सीमा है?

धारा 34 में डेबिट नोट के लिए 30 नवंबर की कोई कट-ऑफ नहीं है। सप्लायर नोट को जारी होने वाले महीने के रिटर्न में दिखाता है। उस पर खरीदार का ITC धारा 16(4) की समय-सीमा के अधीन है।

क्या GST में खरीदार डेबिट नोट जारी कर सकता है?

खरीदार कमर्शियल डॉक्यूमेंट के रूप में सप्लायर को डेबिट नोट भेज सकता है, जैसे परचेज़ रिटर्न के लिए। यह अपने आप GST एडजस्ट नहीं करता; यह काम सप्लायर का क्रेडिट नोट करता है।

खरीदार डेबिट नोट पर ITC कब क्लेम कर सकता है?

जिस फाइनेंशियल ईयर में डेबिट नोट जारी हुआ, उसके खत्म होने के बाद आने वाले 30 नवंबर तक, या उस साल का एनुअल रिटर्न फाइल करने की तारीख तक, इनमें से जो पहले हो (धारा 16(4))।

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